由前文《美国报税如何计算？退税还是补税？》可知三大因素有调整项目Adjustments, 扣除项目 Deductions与税收抵免优惠Tax Credits.
调整项目 Adjustments
常见的有Health Savings Account, Traditional 401K, Traditional IRA和海外劳动所得免税额等。另外还有出租和独立承包商的利润或亏损。
扣除项目 Deductions （有2种，报税时只能选择其中1个，大多数人会采用数额更大的扣除。）
1.标准扣除 Standard Deduction每年略有增加，由税务局公布。
2.逐项列举扣除 Itemized Deductions:
逐项列举扣除必须罗列在附表A上，可列举的项目包括：
州和地方所得税或销售税等已缴税款
房地产和个人财产税等已缴税款
房屋抵押贷款利息
联邦宣布的灾难造成的人身伤亡和盗窃损失
对合格慈善机构的捐赠
未报销的医疗费用
某些项目，例如医疗费用或已缴税款，可能会受到限制。
税收抵免优惠 Tax Credits
常见的税额抵免有Retirement Savings Contributions Savers Credit, Child Tax Credit和 American Opportunity Tax Credit等等。
可退型税收抵免优惠 Refundable Tax Credit：当税收抵免优惠大于应缴税款时，报税人会收到退税。
不可退型税收抵免优惠 Nonrefundable Tax Credit：税收抵免优惠只会抵免应缴税款，即使大于应缴税款，报税人也不会收到退税。
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