总收入 - 调整项目 = 调整后总收入
调整后总收入 - 扣除项目 = 应税收入
应税收入 × 税率 = 应缴税款
应缴税款 - 税收抵免优惠 - 已付税款 = 补税/退税
美国税务居民的总收入为全球所有收入；非税务居民（通常指部分留学生）的总收入仅为美国境内所有收入。
2022年，张三美国境内工资收入为3万美元，中国收入1万美元。
张三向Traditional IRA账户存款5千美元，享有海外收入豁免1万美元。调整后（30,000+10,000-5,000-10,000）总收入为25,000美元。
张三采用2022年标准扣除12,950美元，应税收入为（25,000-12,950）12,050美元，应缴税款为1,226美元。没有任何税收抵免优惠，只有雇主代扣代缴的2,001美元。
张三获得775美元退税。
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